美國為何推全球最低企業稅率? 低稅率國家持保留態度|新聞背後

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美國財長耶倫(Janet Yellen)4月5日表示正與二十國集團(G20)國家合作,商定全球企業最低稅率,隨即引來德國、法國等表態支持。多國倡導「全球企業最低稅率」,目的是打擊跨國企業把利潤轉移至避稅天堂的現象,但自然也會有持保留態度的國家,例如是推行低稅率的愛爾蘭。事實上,各國要就具體稅率達成共識,也會是棘手問題。

圖為2020年12月1日,當時已獲提名擔任美國財長的耶倫,在美國達拉華州威爾明頓發表講話。(Reuters)

為何推行全球最低企業稅率?

路透社指出,現時不少跨國公司無論銷售收入來自哪裏,都會把獲利和稅收轉移到低稅率國家,以避免支付更高稅率,甚至來自藥物專利、軟件和知識產權使用費等無形資產的收入也會轉移離開母國,造成多國希望打擊這種現象。

美國總統拜登(Joe Biden)4月5日公開發言時,便再把矛頭拍向美國財富500強中的約50家企業,這些企業3年來都沒有納稅,拜登稱,現在是它們繳稅的時候了。

特朗普政府2017年頒布美國企業海外最低稅率,把全球無形資產低稅所得的稅率定為10.5%,僅為國內企業稅率的一半。圖為特朗普4月1日在佛羅里達州出席活動(Getty)

拜登政府正是希望通過全球達成一致的最低企業稅率,減少這種現象,同時又不會令美國企業處於財務劣勢,繼而讓美企在創新、基礎設施等方面能夠與其他國家競爭。事實上,特朗普政府過去便曾針對此問題在2017年頒布美國企業海外最低稅率,把全球無形資產低稅所得(Global Intangible Low-Taxed Income,暫譯)的稅率定為10.5%,僅為國內企業稅率的一半。

對於美國來說,推動全球最低企業稅率可令美國減少這種「稅務競爭」,尤其是拜登政府擬把美國企業稅從21%提升至28%。耶倫稱,她希望商定全球企業最低稅率,以結束「為期30年的企業稅逐底競爭」。

分析也認為,耶倫在這個時間點呼籲各國設定企業稅最低稅率,很大程度上是在為拜登政府的大型基建計劃尋求全球協助。

美國總統拜登(Joe Biden)3月31日在匹茲堡發表講話,公布2萬億基建計劃。(AP)

哪些國家支持?

在多年來,經濟合作與發展組織(OECD)一直在協調全球140個國家之間的稅收磋商,重點便包括全球企業最低稅率,所以在耶倫公開呼籲後,德國、法國、日本及國際貨幣基金組織(IMF)均表示支持。

低稅率國家愛爾蘭則持保留態度,愛爾蘭財長多諾霍(Paschal Donohoe)擔心全球最低稅率可能影響愛爾蘭這類較小型經濟體,並指將在OECD提出憂慮。愛爾蘭向來以低稅率吸引國際投資,企業稅低至12.5%。

愛爾蘭財長多諾霍(Paschal Donohoe)2020年9月在德國出席非正式會議(Getty)

疫情成為動力

多諾霍承認,疫情的影響成為推動全球最低企業稅率的刺激因素,因各個大型經濟體目前都關注如何在未來幾年增加稅收。

據OECD估計,若果各國在稅收磋商方面達成協議,企業最終在全球支付的額外稅負將在500億到800億美元之間,其中最低企業稅將佔據絕大部份。

路透社指出,雖然各國政府普遍同意最低稅率的基本設計,但對具體稅率未達成共識,而這將是最棘手的問題。



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