【報稅攻略】扣稅清單逐個睇 應酬會費服裝費「扣得就扣」! 

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美國大文豪馬克·吐溫(Mark Twain)名言:「人生有兩樣必然發生,就是死亡同交稅。」

每年5月,又是打工仔收到稅局寄出「綠色炸彈」的時候,雖然是例行公事,但今個財政年度﹙2016/2017年度﹚,免稅額有所提升,報稅時的多個扣稅項目,更不能錯過!

報稅的學問博大精深,《香港01》教你如何「拆彈」,但求減低「綠色炸彈」的威力!

每年到5月,又是打工仔收到「綠色炸彈」的時候,今年郵寄報稅表死線為6月2日!(鄭子峰攝)

免稅額調高咗!

1. 個人免稅額升至13.2萬元

打工仔喜訊之一是,今年的個人基本免稅額由12萬元升至13.2萬元,而已婚人士免稅額亦由24萬元升至26.4萬元。

如果你是已婚人士,一般而言,如果夫婦二人都有工作收入的話,分開報稅會更有利,但如果夫婦其中一方沒有工作收入,合併報稅則更佳。

2. 供養父母免稅額升至4.6萬元

孝順仔女,一樣有佳音,皆因供養父母免稅額都有所提升。供養55歲或以上,但又未夠60歲的父母,免稅額由2萬元升至2.3萬元,而供養60歲或以上父母由4萬元升至4.6萬元。但要留意,每名父母的免稅額只能由兄弟姊妹其中一人申請。

另外,政府為鼓勵港人照顧長者生活,所以長者住宿照顧開支亦由8萬元升至9.2萬元,可扣除額是在全年實際繳付予院舍的住宿照顧開支,但只包括提供照顧的費用,例如住宿、飲食、護理及雜項開支;至於醫藥費、由院舍代支付的私人費用均不獲扣稅之用。

今年打工仔的個人基本免稅額由12萬元升至13.2萬元,而已婚人士免稅額亦由24萬元升至26.4萬元。(資料圖片)

扣稅項目要留神!

1.   報稅表記得要扣強積金強制性供款 最高為18,000元

打工仔要記住,強積金強制性供款都可以用來扣稅,現時每年最高扣除額為18,000元!不過在年尾收到花紅時,供款額亦會增加,因此不宜把5%入息乘以12個月便算,應翻查糧單,以準確地申報強積金供款。

同時,亦有一些打工仔貪可以每月自動扣數,以自願性供款方式啟動儲蓄。不過稅局規定,自願性供款並不能扣稅,打工仔報稅時就不用計入這筆開支。

打工仔要記住,強積金強制性供款都可以用來扣稅,以免最後要多交稅,現時每年最高扣除額為18,000元!(資料圖片)

2.供樓扣稅最高為10萬元 「權利期」下個財年增至20年

而有供樓的人士,記得要申請扣稅!因為供樓利息扣稅每年最高為10萬元,而「15年權利期」是納稅人所選擇的15個課稅年度,可以是連續或不連續的。舉例說,有人於去年11月1日至今年3月31日期間繳付供樓利息8萬元,而他就於今年申請利息扣除。雖然他只申索扣除5個月的利息,但是他會被視為一個課稅年度的利息扣除。

在下個報稅財年(即2017/18年度),扣稅的課稅年度將會增加至20年﹙有待立法會通過﹚,如有業主以為應等待供樓利息再上升,才申請供樓利息扣除,但 《香港報稅貼士(修訂版)》作者、飛鴻稅務顧問楊輝洪認為,業主不用等待加息才開始扣稅,因為有20年扣稅期對業主已經綽綽有餘,很難會用盡「quota」。

若物業由兩夫婦持有,而且兩人皆為納稅人士,基本上只能平均享用該物業的供樓利息扣除額,即是每人只能分別扣除5萬元。但若其中一方非納稅人士,便可提名另一方全數享用10萬元扣稅額。

供樓利息亦可用作扣稅,而每年扣稅額最高為10萬元。(資料圖片)

3. 稅局認可課程先可扣稅

至於個人進修開支扣稅項目,現時免稅額為8萬元。據稅局資料顯示,包括課程及有關考試費用都可扣稅(稅局認可課程)。該開支須用於修讀訂明教育課程,以取得或維持現在或將來受僱工作所需資格,包括行政人員管理課程、技術人員職業訓練課程、會計師或律師專業進修研討會等。

另外,個人進修開支免稅額在下個報稅財年將會升至10萬元﹙有待立法會通過﹚。

【報稅須知】慈善捐款、進修開支可扣稅 遲交稅表或被罰款

4.  買獎券不獲扣稅

有些打工仔會向慈善機構捐款,其實該筆捐款可以申請扣稅。稅局有一份慈善機構的名單,只要捐贈者向名單上的機構捐款就可申請扣稅。據審計署統計,截至2016年9月全港有8,923間免稅慈善機構。

然後,現時稅局要求申請扣稅捐款總額不少於100元,但不是指每筆捐款不得少過100元,是整個課稅年度捐款下限為100元,所以只要捐款總額超過100元,便可以申請扣稅。

由於扣稅額可達應評稅入息的35%,如果涉及大筆捐款,扣除額可高達數十萬元,因此申請人需保留收據6年,以便稅局日後再查核。

5.特殊項目亦可扣稅

特殊開支項目亦都可以扣稅,當中包括服裝費、佣金-服務費用開支、應酬費、支付給助手的款項、專業學會等的會費、交通開支,具體情況可向稅局查詢。

以應酬費為例,只要該筆交際應酬費用,是導致產生入息的開支,而又不獲僱主補貼,便可申請扣稅。至於專業學會會費,如擁有專業資格是受聘的必要條件,而保留會籍和了解行內最新發展是有利於執行職務,該等會費便可以獲准扣除。

除了僱員因受僱工作需要而穿着的特殊服裝(如工作服),其他的服裝費用均不合符「完全及純粹」的要求。至於交通開支方面,只有在執行職務時必須招致的交通開支,才可獲准扣除。例如,對於申索扣除汽車交通開支的個案,在衡量申索的扣除額是否合理時,稅局會考慮是否有公共交通工具和的士服務的提供。不過,從居所到辦公地點的交通開支就不能獲扣除。

若對報稅仍有疑問,可瀏覽稅務局網頁(www.ird.gov.hk),或致電查詢熱線1878022。(鄭子峰攝)

郵寄報稅期限︰6月2日! 

最後,提醒各位,納稅人須於報稅表發出日期起的1個月內(即6月2日或以前)填妥及交回報稅表予稅局,而網上報稅則有多1個月期限至7月2日。還有一個小貼士,大家記得郵寄報稅表時要貼夠郵票,確保準時寄到稅局!

若對報稅有疑問,可瀏覽稅務局網頁(www.ird.gov.hk),或致電查詢熱線1878022(星期一至五朝9晚7,星期六則朝9至下午1時)。

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