【報稅須知】慈善捐款、進修開支可扣稅 遲交稅表或被罰款

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一年過去,又是報稅的季節。稅務局已在上月起陸續寄出報稅表,市民會陸續收到「綠信封」,屆時要留意交表日期,因市民應在發信日期計1個月內交回報稅表,否則可被罰款1萬元,及少徵收稅款3倍的罰款。而過去曾捐款予認可慈善團體或進修,都可享扣稅。

踏入5月,全港打工仔女又要準備交稅。(資料圖片)

每日的薪俸稅按你於課稅年度的實際收入徵收,亦即每年4月1日至翌年3月31日期間的薪俸收入,都要納稅。參考16/17年度,最基本的計算方式如下:

薪俸稅 = 入息總額 - 扣除總額 - 免稅總額

稅率

最初$40,000:2%

其後$40,000:7%

其後$40,000:12%

餘額:17%

1)如何計算免稅額?

每人都享有132,000元的「基本免稅額」,至於已婚人士則有264,000元「已婚人士免稅額」,但就不能再享有「基本免稅額」。

另外,供養子女、兄弟姊妹、父母、祖父母等,單親人士及殘疾人士亦可獲不同程度的免稅額。詳情見下表。

基本免稅額:$132,000

已婚人士免稅額:$264,000

子女免稅額 (每名計算):$100,000

供養兄弟姊妹免稅額:$33,000

供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額(60歲以上或有領傷殘津貼):$46,000

供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額(55歲以上,60歲以下):$23,000

單親免稅額:$132,000

傷殘受養人免稅額:$66,000

2)什麼項目可用作扣稅?

稅務局亦會為不同項目,提供稅務扣除,最常見項目當然是每個打工仔女都要繳交的強積金。另外,如果你在報稅期間捐款予認可慈善團體或作個人進修,都可以在薪俸稅中作相應扣減。限額方面,強積金的扣除限額為1.8萬元,個人進修支出為8萬元。

至於慈善團體的扣減稍為複雜,申請金額要不少於100元,同時購買獎券、慈善晚會、墓地、安排誦經儀式、義賣活動中購買貨物及在週日崇拜時放入奉獻袋內的捐款均不得計算作扣減。扣減的限額,不得超過年內入息減去可扣除支出及折舊免稅額後,或應評稅利潤的35%。

如你有為家中長者向繳付住宿照顧開支,亦可在薪俸稅中作扣減。

在填報稅表時,市民毋須提供相關證明,但在6年來被局方查核,可能需呈交文件,所以記得保留相關收據。

可扣減限額:

個人進修開支:$80,000

強積金:$18,000

長者住宿照顧開支:$92,000

居所貸款利息:$100,000

認可慈善捐款:(入息- 可扣除支出-折舊免稅額)x 百分率:35%

3)何時要交報稅表?遲交有什麼懲罰?

收到報稅表後,市民應在發信日期計1個月內交回報稅表。如沒有合理辯解而未有按時交稅,可被罰款1萬元,及少徵收稅款三倍的罰款。

4)如果無力即時交稅可以怎麼辦?是否可以分期交稅?

如符合《稅務條例》訂明的理由,市民可以書面申請緩繳部分或全部暫繳稅。

另外,因財政困難而未能依時清繳稅款的納稅人,可申請分期繳稅。稅務局一般會就在繳稅期限日仍未清繳的稅款徵收不多於 5 % 的附加費;而在繳稅限期日 6 個月後仍未繳交,則會加徵不多於 10 % 的附加費。詳情可向稅務局查詢。

5)寄出報稅表前有什麼要注意?

在填妥報稅表,好好放入稅務局的綠色信封後,記得貼上足夠郵票,確保信件可以送達稅務局。現時重量不超過30克的信件郵費為1.7元,50克以下則是2.8元,市民在寄出報稅表時可特別注意。另外,亦可在信封上寫上回郵地址,一旦遇上問題亦可作跟進處理。

相關連結:

薪俸稅計算機

據今年二月發表的財政預算案,以上部份稅階及免稅額等,都有所更改,惟《2017年撥款條例草案》未在立法會通過,生效後,有關詳情會再公布。



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