【MPF】4種強積金你識幾多? 了解各計劃優劣為退休作理財準備

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提起強積金(MPF)計劃,其實除強制性供款外,還有自願性供款、特別自願性供款及可扣稅自願性供款三種,讓打工仔可按個人理財需要選擇相應計劃,為退休作準備。MPF專家梁世傑會於下文分析上述四種強積金計劃的好壞,讓大家按照個人情況及需要,精明善用強積金。

文:梁世傑

4種強積金計劃優劣簡介(按圖了解):

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了解各種強積金計劃優劣

強積金近年有多項新措施,其中一項最多人談論的是「可扣稅自願性供款」(Tax Deductible Voluntary Contributions,簡稱TVC)。按積金局的統計,2019年9月全港有1萬9千個TVC戶口,累計供款已有4億5千6百萬元。由於TVC在2019年4月開始實施,所以在2020年3月底前的有效供款,都可於2019/20課稅年度中扣稅,預計2020年3月時供款數字還會大幅上升。

相信有不少人都想知道供款去TVC戶口有沒有好處,以下分析一下各種供款的好壞,讓大家有個參考。

1. 強制性供款(Mandatory Contributions)

強制性供款是由香港法例所規定,僱主及僱員需按僱員薪金的5%各自供款。對僱員來說,好處是僱主若不供款便會面臨法律制裁,壞處是供款要於65歲後才能提取使用,除非有特殊情況。僱員的強積性供款是有扣稅額,現時上限是$18000。

另外,低於$7100收入的人士按現時規例是不用自己供款,只有僱主供款。按2020年1月政府的最新公布,政府計劃為有關人士代供其僱員部分的5%強積金。

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2. 自願性供款(Voluntary Contributions, VC)

自願性供款一般是薪酬相關的供款,是強制性供款以外僱主及僱員自行協定的額外供款,可以作為員工福利及薪酬架構之一,很多時與僱員於公司的服務年資掛鈎。

自願性供款可以於轉職後提取,但自願性供款不能扣稅,而且強積金計劃由僱主所提供,供款比例有一定規則,僱員不能隨意改變,通常一出糧便與強積性供款一起扣除。

3. 特別自願性供款(Special Voluntary Contributions, SVC)

SVC是僱員自願的供款,與僱主及薪酬無關,亦不能扣稅。有些受託人為吸引人作SVC供款,會提供管理費折扣優惠。

SVC可以由僱員隨意變更,既可以單一次供款,又可能每月定額供款,而且不是於出糧時由僱主扣除,而是僱員自己另外轉帳給受託人。

僱員可以自己選擇心儀的強積金計劃進行SVC,亦可以隨時提取消戶。但與VC一樣,SVC是不能扣稅。

4. 可扣稅自願性供款(Tax Deductible Voluntary Contributions,TVC)

TVC顧名思義是「可扣稅」,現時最高扣稅額是$60000,比強制性供款最高的$18000扣稅額還要高出很多。但注意不是指TVC可以少交$60000 稅金,而是指課稅收入有最高$60000扣減,可以少交多少稅金亦要視乎「應課稅入息」所處身的稅階。

TVC的$60000扣稅額是與合資格延期年金共用,如果同時有TVC及年金的扣減,稅局會先減TVC,後減年金。另外,合資格延期年金可於夫妻二人分配扣稅額,但TVC沒有此分配。年金有一項缺點,就是其每次最低保費通常數以萬元計;但TVC一千幾百元即可供款,可以隨儲蓄隨供款。

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可扣稅自願性供款是否供得過?

至於應不應該作出TVC供款,就要視乎個人財務安排。一般而言,年輕人士收入不高,扣稅所得可能只有一百幾十元,但TVC供款被綁死幾十年至65歲,缺乏資金流動性。中年人有多餘錢作退休儲蓄的,在強積金以外有更多回報更高、風險更低的選擇。反而TVC十分適合臨近65歲的人士,尤其將TVC配合保證基金去操作,簡直是絕配。

保證基金有很多不同條款,當中有些最苛刻的條款,莫過於要鎖死資金到65歲才有保證回報,但恰巧TVC亦是要鎖死資金到65歲,所以TVC配合保證基金是互惠互利。保證基金在滿足條款下是有零風險的保證回報,假設選擇了保證回報有2%以上的保證基金,再加上扣稅,綜合回報可以提升至4%到5%,而且風險十分低,比起放在合資格延期年金會有更高的回報。現時已擁有SVC的在職人士,臨近65歲時亦可考慮將SVC轉去TVC慳稅,日後當65歲退休後拿出來才放於政府即期年金或其他年金亦不遲。

大家要精明地善用強積金,退休時便可以有多元化的資產組合去安享晚年。

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